Wer Leistungen für einen Zeitraum im Voraus abrechnet, etwa ein Jahresabo, muss den Ertrag zeitlich abgrenzen. Der Abgrenzungsrechner verteilt den Rechnungsbetrag auf die Monate des Leistungszeitraums, berechnet die Passive Rechnungsabgrenzung zum Bilanzstichtag und nennt den Buchungssatz. Die Berechnung läuft lokal in Ihrem Browser.
Wofür Sie den Rechner nutzen
Eine Rechnung im Oktober über ein Jahr Software-Nutzung ist wirtschaftlich nur zu einem Teil Ertrag des laufenden Jahres. Der Rest gehört zu den Folgemonaten und wird zum Bilanzstichtag als Passive Rechnungsabgrenzung (PRAP) ausgewiesen. Der Rechner zeigt, wie hoch dieser Betrag ist und wie er sich auf die Geschäftsjahre verteilt.
Zwei Verteilungsarten
- Taggenau je Monat: Der Betrag wird nach Kalendertagen auf die Monate verteilt. Das ist genau, wenn die Leistung mitten im Monat beginnt.
- Gleiche Monatsraten: Jeder Kalendermonat erhält denselben Betrag. Das ist einfacher und bei Leistungen von Monatsbeginn bis Monatsende üblich.
In beiden Fällen entsteht bei der Division ein Cent-Rest. Der Rechner legt ihn auf den letzten Monat, sodass die Summe exakt dem Rechnungsbetrag entspricht, siehe auch Rundungsdifferenz.
Beispiel
Eine Jahresrechnung über 1.200 € netto für den Zeitraum 1. Oktober 2026 bis 30. September 2027 ergibt zum 31. Dezember 2026 einen Ertrag von drei Monatsraten. Bei gleichen Monatsraten sind das 300 €, die Passive Rechnungsabgrenzung beträgt 900 €. Zum Stichtag wird gebucht: Umsatzerlöse an Passive Rechnungsabgrenzung. Im neuen Jahr wird die Abgrenzung entsprechend aufgelöst.
Wichtige Hinweise
Der Rechner geht davon aus, dass die Rechnung oder Zahlung vor dem Bilanzstichtag liegt und das Entgelt netto abgegrenzt wird. Die Umsatzsteuer ist davon getrennt zu betrachten, ihre Entstehung hängt von Soll- oder Ist-Versteuerung ab. Zum Leistungszeitraum lesen Sie Leistungsdatum und Leistungszeitraum, zur Ertragsrealisierung Umsatzrealisierung. Konten und die Behandlung im Einzelfall stimmen Sie mit Ihrem Steuerberater ab, siehe Kontenrahmen.
Abgrenzung mit Fakturia
Fakturia unterstützt die Passive Rechnungsabgrenzung (PRAP), und der Export an DATEV Unternehmen online kann die Abgrenzung monatlich übermitteln, auf Wunsch einschließlich Belegbildern. Details zur Passiven Rechnungsabgrenzung und zum Buchhaltungsexport finden Sie in den verlinkten Beiträgen. Ob Ihr Abgrenzungsmodell passt, klären Sie im Beratungsgespräch oder testen es im Testmandanten.